下面，為了幫助您更好地了解關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)，早鴿網(wǎng)顧問整理了以下內(nèi)容，希望能對您有所幫助。

資企業(yè)所得稅申報(bào)表的填報(bào)要求。 

企業(yè)個(gè)人所得稅申報(bào)表是企業(yè)需要履行納稅義務(wù)，依照稅法相關(guān)規(guī)定的內(nèi)容和期限以規(guī)范格式向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書面報(bào)告。它也是中國稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)稅款征收情況，以及進(jìn)行納稅檢查時(shí)判斷企業(yè)是否如實(shí)申報(bào)納稅的重要依據(jù)，還是判斷企業(yè)有無逃稅行為的憑證。

企業(yè)所得稅申報(bào)表中的項(xiàng)目主要包括：銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、應(yīng)納稅所得額、適用稅率、應(yīng)繳所得稅、應(yīng)繳所得稅、期末應(yīng)繳所得稅（退款）等。

（1）銷售（運(yùn)營）收入部分。

這部分包括: 銷售(業(yè)務(wù))收入、銷售折扣、銷售(業(yè)務(wù))成本、銷售(業(yè)務(wù))費(fèi)用、銷售(業(yè)務(wù))稅和附加費(fèi)。主要反映主營業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填補(bǔ)產(chǎn)品銷售量，商品流通企業(yè)填補(bǔ)商品銷售收入，服務(wù)企業(yè)填補(bǔ)主營業(yè)務(wù)收入。根據(jù)會(huì)計(jì)制度，表中銷售折讓和折扣僅由商品流通企業(yè)填報(bào)，其他企業(yè)反映在表中銷售(營業(yè))收入欄中。

（2）營業(yè)利潤部分。

這部分包括:購銷收入、其他業(yè)務(wù)利潤、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、境外勞務(wù)收入、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和匯兌損失。

這里代購代銷業(yè)務(wù)收入僅限于有代購代銷手續(xù)費(fèi)的企業(yè)填寫，匯兌損失限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品信息流通經(jīng)濟(jì)企業(yè)可以填寫，如為凈收益，應(yīng)加負(fù)號;其他國家企業(yè)按會(huì)計(jì)工作制度規(guī)定在公司財(cái)務(wù)人員費(fèi)用中反映。表中技術(shù)作為轉(zhuǎn)讓收益情況填寫當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，境外勞務(wù)收益，反映中國企業(yè)從境外發(fā)展取得的勞務(wù)收益等。

（3）利潤總額部分。

這部分包括：投資收益（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)回報(bào)、海外投資收入、股息收入、國債利息收入、國家補(bǔ)貼收入）、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。

聯(lián)營企業(yè)的利潤為被投資企業(yè)在聯(lián)營企業(yè)征收當(dāng)?shù)厮枚惡髲穆?lián)營企業(yè)分得的稅后利潤；境外投資企業(yè)取得的股息收入為境外投資收益；國家補(bǔ)助收入列： 填報(bào)國家或部門發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)助收入。

(4)增加或者減少納稅額。

根據(jù)納稅申報(bào)表對應(yīng)的部分，應(yīng)與企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目表中對應(yīng)的總額一致。

減、免稅所得額根據(jù)附表企業(yè)減免稅項(xiàng)目表填寫;境外收益補(bǔ)稅額，一般是指超過抵免限額的稅款，可用下列公式計(jì)算：

應(yīng)補(bǔ)繳所在地所得稅額=境外收益額÷（1-來源地國稅率）×（納稅人適用稅率-來源地國稅率）。

此外，如果期末應(yīng)退所得稅額用負(fù)號表示。

一般企業(yè)適用的稅率為33% ; 高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)適用規(guī)定的稅率; 實(shí)行兩級低稅率的企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)利潤或者從境外獲得利潤的，應(yīng)當(dāng)退稅，為確定適用的稅率，可以按照不納入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而是按照應(yīng)納稅所得額確定適用的稅率。