首先提醒大家，國家稅務(wù)總局公布了2021年第34號(hào)文《關(guān)于企業(yè)所得稅年度結(jié)算和結(jié)算有關(guān)事項(xiàng)的公告》，對(duì)一些表格和說明進(jìn)行了修改，建議大家按照新要求辦理。那么，企業(yè)所得稅的年度清繳又該怎么做呢？

1.核對(duì)帳目。對(duì)全年帳目進(jìn)行核對(duì)申報(bào)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，發(fā)生核對(duì)但單據(jù)未到賬的情況。

2.做好納稅調(diào)整，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定年度應(yīng)納所得稅。

3.梳理年度所得稅申報(bào)所需的相關(guān)企業(yè)報(bào)表和相關(guān)說明材料并附上稅務(wù)機(jī)關(guān)年度所得稅審計(jì)報(bào)告 。

4.調(diào)整相關(guān)納稅，做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)，編制年度所得稅申報(bào)表，附上相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

企業(yè)所得稅年度清繳中應(yīng)注意的事項(xiàng)：

1、核對(duì)損益表，計(jì)算企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率是否異常，特別是按核定的企業(yè)所得稅征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，當(dāng)年利潤乘以報(bào)表上的稅率是否等于或小于稅務(wù)局核定的定額，大于核定限額的，需在下一年度計(jì)繳時(shí)繳納企業(yè)所得稅。

2、應(yīng)及時(shí)收集文件，以備可預(yù)見的費(fèi)用。比如租房費(fèi)、交通費(fèi)等等。稅法規(guī)定，上一年度的費(fèi)用發(fā)票不計(jì)入下一年度。否則，這些報(bào)銷款項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不能抵扣。

3、應(yīng)及時(shí)支付計(jì)算出的工資。

4、核對(duì)累計(jì)折舊賬戶，全額提取本年度應(yīng)提取的折舊。遺漏的，不得在稅前扣除下一年度增加的折舊。

5、是否有超過一年的應(yīng)付賬款，而稅務(wù)局要求超過一年的應(yīng)付賬款須預(yù)付收入。

6、查看余料銷售、庫存、產(chǎn)成品占比是否正常，是稅務(wù)局檢查的重點(diǎn)，也是審計(jì)過程中最容易出現(xiàn)問題的地方。

7、將對(duì)賬單打印到銀行，并確保沒有遺漏的收入項(xiàng)目將被結(jié)帳。

8、享受稅法優(yōu)惠，造成財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并備案。

9、招待費(fèi)和廣告費(fèi)是否超過比例。

10、部分地區(qū)要注意對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)新增未分配利潤預(yù)征股東個(gè)人所得稅。