近日，為進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)所得稅服務(wù)，減輕企業(yè)稅負(fù)，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度清繳有關(guān)事項(xiàng)的通知》。公告適用于2021年及以后的企業(yè)所得稅清繳工作，修改部分表格和說(shuō)明，優(yōu)化企業(yè)所得稅清繳多繳待遇。

企業(yè)所得稅申報(bào)單修訂涉及哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入方面，財(cái)政部、稅務(wù)總局明確，制造業(yè)企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用未計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)際扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，按照實(shí)際發(fā)生金額的100%在稅前扣除。形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照截至2021年1月1日無(wú)形資產(chǎn)成本的200%進(jìn)行稅前攤銷。

在促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展方面，多部門(mén)明確，對(duì)上海浦東新區(qū)特定區(qū)域內(nèi)的法人創(chuàng)投企業(yè)，持有3年以上股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得占全年股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額50%以上的，按個(gè)人股東年末持股比例征收當(dāng)年企業(yè)所得稅。持股5年以上的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得占股權(quán)轉(zhuǎn)讓年度收入總額50%以上的，按個(gè)人股東年末持股比例免征企業(yè)所得稅。

在完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄方面，多部門(mén)此前更新了適用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目和資源、產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用目錄。

在支持集成電路企業(yè)、軟件企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展方面，多部門(mén)明確了制定享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)名單的相關(guān)程序。以及享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。

為全面落實(shí)上述優(yōu)惠政策，優(yōu)化申報(bào)口徑，本公告對(duì)《中華人民共和國(guó)年度企業(yè)所得稅申報(bào)表(2017年版A類)》部分表格及說(shuō)明進(jìn)行修改，包括年度企業(yè)所得稅申報(bào)表基本信息表、資產(chǎn)折舊攤銷及稅額調(diào)整明細(xì)表、免計(jì)扣除優(yōu)惠日程表等內(nèi)容。同時(shí)，為進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，還優(yōu)化了企業(yè)所得稅清繳補(bǔ)繳的處理方式。自2021年企業(yè)所得稅清繳起，納稅年度預(yù)繳企業(yè)所得稅金額超過(guò)應(yīng)納稅額的，不再抵扣下一年度應(yīng)納企業(yè)所得稅。納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)申請(qǐng)退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)申請(qǐng)退稅。