一、企業(yè)所得稅年度基本信息表(A000000)》有哪些新變化？

1.將《海南自貿(mào)港203-2新增境外直接投資信息》調(diào)整為《203-2新增境外直接投資信息》。適用于在海南自貿(mào)港設(shè)立的旅游、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)等特定地區(qū)填寫享受新增外商直接投資免稅政策相關(guān)信息。

2.根據(jù)國家發(fā)改委等五部門《關(guān)于制定享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)名單有關(guān)要求的通知》(發(fā)改(2021)413號(hào))，調(diào)整《軟件和集成電路企業(yè)類型代碼表》。

3.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的通知》(2021年第28號(hào))，增加了新的《224研發(fā)經(jīng)費(fèi)輔助臺(tái)賬樣式》。用于填寫適用于企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用輔助賬戶類型。

二.《中華人民共和國年度企業(yè)所得稅申報(bào)表A100000》

為便于計(jì)算民族自治地方地方分享企業(yè)所得稅的部分優(yōu)惠政策，該事項(xiàng)由所得稅優(yōu)惠附表(A107040)調(diào)整為《中華人民共和國年度企業(yè)所得稅申報(bào)表(A類)》(A100000)。并增加第38行“本年度實(shí)際補(bǔ)繳(退還)所得稅”，用于計(jì)算享受優(yōu)惠政策后應(yīng)繳的實(shí)際所得稅。

三、企業(yè)所得稅申報(bào)單修訂涉及哪些企業(yè)所得稅

1.推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于上海浦東新區(qū)特定區(qū)域法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅(2021)53號(hào))。對上海浦東新區(qū)特定區(qū)域內(nèi)的法人創(chuàng)投企業(yè)，轉(zhuǎn)讓股權(quán)3年以上的收入占年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額的50%以上，按年末個(gè)人股東持股比例減半征收當(dāng)期企業(yè)所得稅；持股5年以上的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入占年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入總額50%以上的，按個(gè)人股東持有的股份比例在年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

2.支持小型微利企業(yè)發(fā)展

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號(hào))。小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅(2019)13號(hào))第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收企業(yè)所得稅。

3.支持集成電路企業(yè)、軟件企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

國家發(fā)展改革委、工信部、財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于制定享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)名單要求的通知》(發(fā)改(2021)413號(hào))，明確享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目、軟件企業(yè)名單制定的相關(guān)程序，以及享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。

4.鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入

一是財(cái)政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(2021年第13號(hào))。制造業(yè)企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用未計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)際扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，按實(shí)際金額的100%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，按截至2021年1月1日的無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

二是國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的通知》(2021年第28號(hào))，增加了簡化版研發(fā)支出輔助賬戶和研發(fā)支出匯總表樣式。

5.完善企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于公布環(huán)保節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》和《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》的公告。公告(2021年第36號(hào))，更新適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的環(huán)保節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目和資源、產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用目錄。