1.企業(yè)號失聯(lián)(逃逸)

根據(jù)單位稅務登記表中的信息，法定代表人廖某陽可聯(lián)系電話18353758050；財稅負責人臧某可聯(lián)系電話13385478290。督察電話聯(lián)系廖某陽，表示無人接聽；電話聯(lián)系臧某，表示無人接聽。

督察與貴單位原財務負責人(稅務所記賬員)朱某飛(13812863234)通話記錄如下：朱某飛提供臧某聯(lián)系電話18605370853。朱某飛說，他只聯(lián)系過你們單位的黃某芳、臧某，只通過電話聯(lián)系過黃某芳，并稱臧某和一名張先生來過保稅區(qū)好幾次。一共兩次，第一次是2019年4月，張先生和臧某一起來保稅區(qū)；第二次是，你們單位連續(xù)三個月涉及異常罰單，要求提供資料，是張先生發(fā)來的材料。臧某還因票證異常來到保稅區(qū)，于2020年4月辦理了稅務變更登記，并將您單位的賬本拿走。我沒有聽說過臧某提到的莫、李等人。

督察與臧某(18605370853)通話記錄如下：(一)2021年12月24日9：06，財稅負責人聲稱貴單位負責人姓莫。(二)2021年12月31日8：32，聲稱廖某陽為法定代表人，不認識張先生。臧某本人是山東濟寧人。據(jù)他了解，你們單位的負責人叫莫某，莫某的工作人員叫李某，臧某主要幫忙跑腿、送發(fā)票等財務信息。您的單位在張家港沒有固定的辦公場所，是在酒店交納信息的。臧某不是會計，應莫某要求改為財務負責人。(三)2021年12月31日9：04，臧某提供了莫某的電話號碼15130415088，稱已無法接通，莫某目前在西安。；提供了李某的電話號碼18931382858，目前經(jīng)營飯店。臧某聲稱在濱州魏橋集團（音同）見過張先生，在張家港沒有見過張先生，雙方?jīng)]有接觸。(四)2021年12月31日9：28，臧某聲稱貴單位的賬戶憑證已全部交給莫某，莫某駕車前往濟寧領取。臧某向檢查人員提出，帶著張先生來到保稅區(qū)，依稀見到了朱某飛，聲稱有李某陪同與朱某飛取得聯(lián)系。聲稱黃某芳是莫的手下。自稱不認識濟寧邦澤商貿有限公司。

臧某的通話記錄存在明顯矛盾；撥打臧某提供的莫手機15130415088表示電話已停止；撥打臧某提供的李某手機18931382858表示無人接聽。

主管稅務機關于2021年7月1日認定貴單位為異常戶。經(jīng)查詢，貴單位于2021年7月5日被江蘇張家港自貿區(qū)市場監(jiān)管局列入經(jīng)營異常名錄。

2.生產(chǎn)經(jīng)營虛假地址

檢查人員到您單位的注冊地址和生產(chǎn)經(jīng)營地址張家港保稅區(qū)北京路國際消費品中心大廈308-880號樓實地檢查，無人施工。經(jīng)與張家港保稅區(qū)進口消費品市場有限公司管理部經(jīng)理核實，上述地址為虛擬地址，無實際辦公人員在此，雙方托管協(xié)議已于2020年3月11日到期。

3.作為買方的業(yè)務情況

其中，杭州諾華實業(yè)有限公司開具的193張增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額2482424.90元；淮安億宏煤炭銷售有限公司開具的169張增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額2160272.72元；獲得濟寧弘毅能源有限公司開具的38張增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額487961.38元。2019年9月至11月，經(jīng)第一稅務所異常抵扣證明核查，進項稅額轉出。第一稅務局增值稅異常抵扣證明初步核查報告顯示，根據(jù)貴單位報送的業(yè)務資料，貨物以轉運方式交易，上下游調貨單和下游確認單上的煤炭種類、數(shù)量、金額存在差異，無法核實貨物的實際存放位置，且全部通過紙質承兌匯票支付，無法核實業(yè)務的真實性。

此外，經(jīng)江蘇省稅收數(shù)據(jù)信息綜合管理平臺查詢，獲得連云港陽華中富能源有限公司開具的8張增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額938351.51元，獲得濟寧邦澤商貿有限公司開具的增值稅專用發(fā)票10張抵扣進項稅額121788.70元，已注銷連云港陽華中富能源有限公司增值稅專用發(fā)票。取得山東產(chǎn)能經(jīng)貿有限公司開具的12張增值稅專用發(fā)票后，進項稅額申報抵扣后自行轉出。合肥鼎偉貿易有限公司開具的75張增值稅專用發(fā)票和濟寧英華能源有限公司開具的10張增值稅專用發(fā)票均未查詢到抵扣信息。

4.作為賣方的商業(yè)狀況

第一稅務所于2021年1月22日向貴單位開具的上述565張發(fā)票認定異常憑證并認定類型：逃稅(失蹤)納稅人的商貿行為，所屬期間開具的增值稅異常專用發(fā)票對應的購銷商品名稱存在嚴重偏差。

5.交易資金信息不真實。

稽查人員根據(jù)貴單位金三系統(tǒng)存款賬號(銀行)信息查詢登記和增值稅專用發(fā)票信息，獲取該企業(yè)相關銀行賬戶信息，向相關銀行查詢該企業(yè)對應銀行賬戶的銀行流動單，未查詢到上下游交易方資金記錄。

6.檢查上下游貨物交易的真實性

關于貴單位取得的發(fā)票，未發(fā)現(xiàn)有交通費發(fā)票。