所謂的企業(yè)所得稅預(yù)交，就是按照國(guó)家累計(jì)獲得利潤(rùn)的收入總額乘以稅率再減去以前已繳納的稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額。企業(yè)所得稅的預(yù)交金額實(shí)行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法。

一、預(yù)交的企業(yè)所得稅如何記賬

1.預(yù)交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)交稅金 —所得稅。

貸：銀行存款或現(xiàn)金。

2.計(jì)提時(shí)：

借：所得稅 或所得稅費(fèi)用。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)或應(yīng)交稅金 — 所得稅。

3.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：本年利潤(rùn)所得稅 或所得稅費(fèi)用 — 所得稅。

貸：銀行存款。

二、企業(yè)所得稅預(yù)交金額的會(huì)計(jì)分錄

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)繳所得稅額：

借：所得稅。

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2.繳付季度所得稅：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸：銀行存款。

3.全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，就是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整。

貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得。

4. 每年結(jié)算應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸：銀行存款。

5.重新分配利潤(rùn)：

借： 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)。

貸：以前年度損益調(diào)整。

6.全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款）。

貸：以前年度損益調(diào)整。

7.重新分配利潤(rùn)：

借：以前年度損益調(diào)整。

貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)。