企業(yè)不能自行開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，需要稅務(wù)局代開，可通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。那么，稅務(wù)局代開專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄是什么？下面，是早鴿網(wǎng)顧問準(zhǔn)備的相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)你有所幫助。 

稅務(wù)局代開專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

1.繳納稅款。 

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。 

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。 

2.確認(rèn)收入。 

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款。 

貸：主營業(yè)務(wù)收入。 

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。 

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)。 

借：主營業(yè)務(wù)成本。 

貸：庫存商品。 

4.代開的專用發(fā)票作廢。 

借：應(yīng)收賬款（紅字）。 

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）。 

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）。 

借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）。 

貸：庫存商品（紅字）。 

應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)我國稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款。是應(yīng)付帳款的一種，主要內(nèi)容包括產(chǎn)品稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅等。

應(yīng)付稅款和費(fèi)用屬于負(fù)債的范疇。借方余額表示已支付和尚未扣除的超額稅費(fèi)，貸方余額表明應(yīng)繳納的稅費(fèi)。

主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從本行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中獲得的業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)收入因企業(yè)在不同行業(yè)的不同活動(dòng)而異。例如，工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入是指產(chǎn)品的銷售收入；運(yùn)輸企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入是指運(yùn)輸收入；批發(fā)零售貿(mào)易企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入是指商品的銷售收入。