你知道企業(yè)虧損如何計(jì)征所得稅嗎？虧損計(jì)征所得稅表的填寫方法是什么呢？如果不知道就請你閱讀下列文章。 

一、企業(yè)虧損如何計(jì)征所得稅

公司季度虧損不需要計(jì)提所得稅。如果執(zhí)行會計(jì)制度，年末虧損不用計(jì)提所得稅。如果執(zhí)行會計(jì)準(zhǔn)則，預(yù)計(jì)五年后有可彌補(bǔ)虧損，可以計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用。

借：遞延所得稅資產(chǎn)--公司虧損 虧損數(shù)（負(fù)數(shù)表示）。 

借：所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用損失（負(fù)數(shù)表示）。 

二、虧損計(jì)征所得稅表的填寫方法

1.資產(chǎn)負(fù)債表，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)納所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”。

2.“彌補(bǔ)前幾年的損失”：根據(jù)稅收規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)前一年未彌補(bǔ)的損失金額。

3.“實(shí)際利潤金額”：根據(jù)相關(guān)行的計(jì)算結(jié)果填報。

4.“稅率“：填報企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的稅率25％。 

5.“應(yīng)納所得稅額”: 根據(jù)相關(guān)行的計(jì)算結(jié)果填寫表格。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表繳納按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)納所得稅，并從該項(xiàng)(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)中扣除，從該項(xiàng)“應(yīng)納稅所得”中扣除。季度報稅表的第12行顯示應(yīng)納所得稅額 = 實(shí)際利潤額 x 稅率，第10行顯示的實(shí)際利潤額 = 利潤總額+為特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)稅收入額-非應(yīng)稅收入額-免稅收入額-減稅額和免稅收入額-彌補(bǔ)上一年度的損失。