一般納稅人的輔導(dǎo)期一般為6個(gè)月，領(lǐng)取的發(fā)票數(shù)量不超過25張，專用發(fā)票的限額一般不得超過一萬元，專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資發(fā)票、貨物運(yùn)輸發(fā)票必須經(jīng)過交叉稽核比對(duì)方能進(jìn)行抵扣。 

一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)的注意事項(xiàng)

1.一般納稅人的輔導(dǎo)期一般為6個(gè)月，到期后納稅人應(yīng)主動(dòng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請(qǐng)。應(yīng)在輔導(dǎo)期最后一個(gè)月時(shí)間完成申報(bào)后，向大廳綜合受理窗口提出申請(qǐng)。

2.專用發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量。 一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)，增值稅防偽稅控專用發(fā)票最多不超過25張。 如果發(fā)票不足以增加數(shù)量，則應(yīng)按照前次購貨專項(xiàng)發(fā)票正數(shù)注明的銷售金額，按照4%的稅率向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。 該預(yù)繳稅款必須在次月提交報(bào)稅表時(shí)在主表格第28欄“分期預(yù)繳稅款”中填寫。否則，該預(yù)繳稅款不能用于抵扣當(dāng)月及以后月份的稅款。

3.專用發(fā)票的限額。一般納稅人在輔導(dǎo)期間開具的專用發(fā)票金額原則上不得超過一萬元。

4.進(jìn)項(xiàng)稅的扣除。輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資發(fā)票、貨物運(yùn)輸發(fā)票，必須經(jīng)過交叉稽核比對(duì)無誤后方可抵扣，未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)結(jié)果通知及其明細(xì)清單的，不得抵扣。

5.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算方法。在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算己通過認(rèn)證但暫時(shí)無法抵扣的專用電子發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通銷售發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。