企業(yè)所得稅的結(jié)算和繳納有相應(yīng)的規(guī)定，因繳納時(shí)間不同而有所不同。 但是，有些納稅期限是在稅收法律、法規(guī)中規(guī)定的，不能推遲到交款的時(shí)間。 

納稅人應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月或者當(dāng)季度結(jié)束后十五日內(nèi)，在年終后四十五日內(nèi)，向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查、批準(zhǔn)或者記錄的會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)繳所得稅申報(bào)表和有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表，并在年終后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清欠稅。預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)申請(qǐng)退稅或者抵扣下一年度應(yīng)納稅額。

企業(yè)所得稅匯算清繳的注意事項(xiàng)

1.實(shí)行按月或按季預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，其納稅年度的預(yù)繳期稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納。

2.納稅人按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)年度企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

3.納稅人因不可抗力不能按時(shí)提交納稅申報(bào)表的，可以推遲提交，但應(yīng)當(dāng)在不可抗力情況消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)主管部門(mén)查明事實(shí)后，應(yīng)當(dāng)予以批準(zhǔn)。

4.納稅人在一個(gè)納稅年度中破產(chǎn)或者終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)納稅款。