這篇是關(guān)于向境外企業(yè)支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，希望對(duì)你能有所幫助

根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，外國(guó)企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但從中國(guó)境內(nèi)取得利潤(rùn)和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系，應(yīng)繳納20%的所得稅，稅款由支付人在每次支付時(shí)代扣代繳。中日之間有稅收協(xié)定的，繳納比例按稅收協(xié)定執(zhí)行。

向境外企業(yè)支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)，除了代扣代繳增值稅以外，還需要代扣代繳相應(yīng)增加附加稅費(fèi)（包括城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加）和10％的企業(yè)所得稅。

（1）稅費(fèi)由境外企業(yè)承擔(dān)。 

合同規(guī)定，技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)為100萬(wàn)元，支付過(guò)程中產(chǎn)生的稅費(fèi)由境外公司承擔(dān)。預(yù)扣所得稅的計(jì)算方法如下:

預(yù)提所得稅=100×10％=10（萬(wàn)元）。 

會(huì)計(jì)處理如下：

借：費(fèi)用----技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)  100。 

貸：其他應(yīng)付款----境外公司  90。 

其他應(yīng)付款----代扣預(yù)提所得稅  10。 

（2）稅費(fèi)由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)。 

雙方的合同規(guī)定，技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)為100萬(wàn)元，在支付過(guò)程中產(chǎn)生的稅費(fèi)由境內(nèi)公司負(fù)擔(dān)，預(yù)提所得稅計(jì)算方法如下：

預(yù)提所得稅=100÷（1-10％）×10％=11.11（萬(wàn)元）。 

會(huì)計(jì)處理如下：

借：費(fèi)用----技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)  。 

貸：其他應(yīng)付款----境外公司  。 

其他應(yīng)付款----代扣預(yù)提所得稅  。