企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表如何填？下面，是早鴿網(wǎng)顧問(wèn)準(zhǔn)備的相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)你有所幫助。 

一、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的適用范圍

適用范圍：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表適用于居民納稅人審計(jì)和征收企業(yè)所得稅。

二、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)說(shuō)明

1.第1列“年度”：填報(bào)公歷年度。第1行至第5行依次從第6行往前倒推5年，第6行為申報(bào)年度。 

2.第2列“盈利額或虧損額”：填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“-”表示）。

3.第3欄“轉(zhuǎn)讓合并、分立企業(yè)彌補(bǔ)的損失額”：按照合并、分立企業(yè)的稅收規(guī)定，匯總2008年以前由獨(dú)立納稅人計(jì)算的分支機(jī)構(gòu)尚未彌補(bǔ)的稅后損失總額（以“-”表示）。

4.第4欄“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額””：金額等于第2+3欄合計(jì)。

5.第9列“以前年度虧損彌補(bǔ)額”：金額大于等于第5+6+7+8列合計(jì)（第4列為正數(shù)的不填）。

6.第十欄第一行到第五行“當(dāng)年實(shí)際彌補(bǔ)損失額”：填寫(xiě)主表第二十四行，依次彌補(bǔ)前五年的未彌補(bǔ)損失額。

7.第6行第10列“以前年度實(shí)際彌補(bǔ)的損失”：等于第15行至第5行第10列之和（第6行10列的合計(jì)數(shù)≤第6行4列的合計(jì)數(shù)）。

8.第11欄“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損”第2--6行：以本年主表第24行數(shù)據(jù)依次填寫(xiě)前五年虧損彌補(bǔ)后，各年度未彌補(bǔ)的虧損和本年未彌補(bǔ)的虧損。11列=4列的絕對(duì)值-9列-10列（第四列大于零的行次不填報(bào)）。

9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第2行至第6行第11列的合計(jì)數(shù)。