國(guó)家的稅收政策總是根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)在變化，因此好多財(cái)務(wù)工作人員會(huì)覺(jué)得財(cái)務(wù)問(wèn)題繁多復(fù)雜。那么在新冠疫情防控的背景下，出臺(tái)的小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠政策，其申報(bào)表該怎么填寫(xiě)？

小規(guī)模納稅人增值稅減免優(yōu)惠申報(bào)表的填寫(xiě)

1.小規(guī)模納稅人3% 征款率減按1% 征款

主要涉及的報(bào)關(guān)單分別是A06491和A06631。

要點(diǎn)如下：

①減按1％的銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)第一欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3％征收率）”。

② 增值稅免稅金額為銷(xiāo)售額 × 2%，填寫(xiě)A06631主表16欄及減稅項(xiàng)目相關(guān)欄。

2.免征增值稅

涉及的主要申報(bào)表格為 A06491、 A06631、 A06454(可能涉及)。

申報(bào)要點(diǎn)如下：

①納稅人享受此項(xiàng)優(yōu)惠，無(wú)需申請(qǐng)備案即可自行申報(bào)免稅，但應(yīng)保留相關(guān)資料備查。

②將免稅的銷(xiāo)售額數(shù)據(jù)填入A06491第12欄次的“其他免稅銷(xiāo)售額”和第17欄次的“本期免稅額”，同時(shí)要在A06631的免稅項(xiàng)目中準(zhǔn)確填寫(xiě)。

③ 如涉及扣款，需在A06454欄追加填寫(xiě)。

3.納稅人享受第八號(hào)、第九號(hào)公告免征增值稅優(yōu)惠政策的，不再開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；如果發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具，則應(yīng)作廢或紅沖，然后享受此優(yōu)惠，并開(kāi)具普通增值稅發(fā)票。

 如果不能及時(shí)將專(zhuān)票進(jìn)行作廢和紅沖，也沒(méi)有關(guān)系，可以先享受優(yōu)惠政策，然后在政策到期一個(gè)月后開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票。