銀行存款日記賬是記錄銀行存款收支的一種特殊日記賬。 企業(yè)每天與銀行打交道，銀行存款日記賬是自然的，那么，財務(wù)人員應(yīng)該如何進行銀行存款日記賬的對賬？

銀行存款日記賬的核對是通過銀行發(fā)出的對賬單來完成的。它包括以下三個項目:

（1）存款日記賬與銀行存款收付憑證應(yīng)當(dāng)相互核對，做到賬實相符。

（2）銀行存款日記賬與銀行個人存款總賬互相核對，做到賬賬相符。

（3）檢查銀行存款日記賬和銀行出具的銀行存款對賬單，做到賬賬相符。

未到賬項，是指銀行與單位轉(zhuǎn)賬的過程中，由于轉(zhuǎn)賬時間和記賬時間的差異，使銀行與開戶單位的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的情形，從而造成雙方賬面余額不符。

未達賬項有四種情況。 

1.公司已入賬但銀行尚未入賬的收入項目。如果轉(zhuǎn)賬支票由公司存入銀行，銀行尚未將其記入公司賬戶。

2.單位已經(jīng)入賬，而銀行尚未入賬的付出事項。如單位簽發(fā)的支票，單位已經(jīng)入賬，而銀行尚未接到辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，因而未減少企業(yè)存款。

3.銀行已入賬，該單位尚未入賬的收入事項。如銀行收取匯票和利息，則銀行已進入該單位的賬戶，而該單位未能及時收到通知，因此沒有進入該賬戶。

4.銀行已經(jīng)入賬而單位尚未入賬的付出事項。如銀行代扣的水電費、代扣的銀行通過借款利息等已經(jīng)入單位的賬戶，而單位尚未收到銀行通知，因而尚未入賬