在實(shí)踐中，大家都知道，個(gè)人和企業(yè)都要向國(guó)家納稅，國(guó)家繳納的是企業(yè)所得稅。 因此，有必要知道如何填寫(xiě)企業(yè)所得稅補(bǔ)償損失報(bào)表。 下面，早鴿網(wǎng)顧問(wèn)為你講解關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表如果填報(bào)的相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)你能有所幫助。 

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的填報(bào)說(shuō)明

1.第一欄“年份”： 歷年。第1行到第5行可以追溯到第6行的5年前，而第6行是聲明年份。

2.第2欄“損益”：填寫(xiě)主表第23行“稅后收益”的金額。 

3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按照國(guó)家稅收規(guī)定進(jìn)行企業(yè)合并、分立稅前扣除的虧損額，以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機(jī)構(gòu)在2008年以前按獨(dú)立納稅人計(jì)算繳納企業(yè)個(gè)人所得稅尚未彌補(bǔ)完的虧損額。 

4.第4欄“當(dāng)年可收回收入”：金額等于第2+3欄合計(jì)。

5.第9欄“上年度損失賠償”：相當(dāng)于第5 + 6 + 7 + 8欄合并的數(shù)額。 

6.第10列第1至5行“本年度企業(yè)實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報(bào)主表第24行金額，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額。

7.第6行第10列“本年度企業(yè)實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額大于等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)。 

8. 第11欄，第2行至第6行，“可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度彌補(bǔ)的損失”：按當(dāng)年主表第24行依次彌補(bǔ)前5年損失后每年未彌補(bǔ)的損失，以及當(dāng)年未彌補(bǔ)的損失金額。 

9.第11列，第7行，“可收回的以后年份的損失總額”：填報(bào)第11列，第2行到第6行的總額。