某外貿(mào)企業(yè)為一般納稅人，某月收到增值稅專用發(fā)票可以正常認證、申報后發(fā)現(xiàn)開票有誤，因外貿(mào)公司享受退免稅優(yōu)惠政策，其增值稅專用發(fā)票不能抵扣而列入待抵扣進項稅額，實際未抵扣該進項稅額的，在此種情形下，開具紅字發(fā)票是很好的選擇。那么，開具紅字發(fā)票的操作方法是什么呢?下面大家就和早鴿網(wǎng)顧問一起來了解一下吧。

一、紅字發(fā)票的處理過程

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》第四條規(guī)定，紅字專用發(fā)票應當經(jīng)稅務機關(guān)核證(所購貨物或者服務不屬于增值稅扣除范圍的除外)。如果認證結(jié)果為“認證一致”，要扣除增值稅進項稅額，買方在填寫信息表時如果不填寫紅字發(fā)票信息，增值稅應按信息表中列出的增值稅進項稅額臨時轉(zhuǎn)移；未從進項稅額中扣除的增值稅額，在取得賣方開具的專用紅字發(fā)票和“信息表”會計憑證后，可納入當期進項稅額，認證結(jié)果為“無法認證”、“納稅人身份證號碼認證不匹配”、“專用發(fā)票編碼，號碼認證不匹配”、購買的貨物或者服務不屬于增值稅扣除范圍的，買方不得納入進項稅額，也不得轉(zhuǎn)移進項稅額。

1.如果申請開具紅字發(fā)票時，企業(yè)已經(jīng)申報抵扣了進項稅額，企業(yè)應直接進行進項稅額轉(zhuǎn)出。

2.企業(yè)申請開具紅字發(fā)票時，如未申報應抵扣的進項稅額，應先申報應抵扣的進項稅額，并同時轉(zhuǎn)出。 

二、收到紅字發(fā)票時的處理

1.《國家稅務總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》規(guī)定，紅字專用發(fā)票暫不報送稅務機關(guān)進行認證。

2.根據(jù)國家稅務總局公告規(guī)定，如果認證結(jié)果為“認證相符”的，那買方在填寫信息表時不需要填寫相應的藍色發(fā)票專用信息。