企業(yè)所得稅的規(guī)定需要按季度預(yù)繳，然后進(jìn)行匯算清繳，如果企業(yè)盈利有應(yīng)交所得稅的，需要按計(jì)算的金額提取，如果遇到企業(yè)虧損的所得稅，如何計(jì)提取呢？如果是本年度虧損但季度盈利的，盈利季度應(yīng)如何計(jì)提和預(yù)繳的所得稅？

企業(yè)虧損所得稅如何計(jì)提。

該公司不需要為虧損季度收取所得稅。如果實(shí)行會(huì)計(jì)核算制度，則年末或虧損不需要計(jì)提所得稅,。如果執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，預(yù)計(jì)五年有可彌補(bǔ)的虧損，則可以計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用。

借款：遞延所得稅資產(chǎn)-公司虧損=虧損數(shù)( 負(fù)數(shù))。

借款：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用損失=虧損數(shù)(負(fù)數(shù))。

虧損企業(yè)季度盈利如何預(yù)繳企業(yè)所得稅？

一、核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

二、可以按照當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。

三、得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。