會(huì)計(jì)行業(yè)中各種表格的內(nèi)容制作是會(huì)計(jì)人員在工作過(guò)程中經(jīng)常遇到的問(wèn)題。需要正確填寫(xiě)相關(guān)表格的內(nèi)容。很多會(huì)計(jì)師對(duì)填寫(xiě)表格的內(nèi)容都不太明白，今天早鴿網(wǎng)顧問(wèn)準(zhǔn)備了企業(yè)所得稅損失詳細(xì)表格，以供填寫(xiě)時(shí)參考。

1.“年份”：填寫(xiě)公歷，然后從第6行到第1行倒推填報(bào)以前年度。

2.“合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可收回?fù)p失”：按照公司重組特殊稅務(wù)處理規(guī)定填報(bào)轉(zhuǎn)出可收回?fù)p失。

3."本年度可收回?fù)p失金額：當(dāng)?shù)?欄為零時(shí)，金額=第2欄+第3欄，否則=第3欄。 

4.“以前年度彌補(bǔ)虧損金額”：填報(bào)以前年度彌補(bǔ)利潤(rùn)金額。

5.“上年度實(shí)際損失補(bǔ)償”第1-5行：填寫(xiě)今年的利潤(rùn)

6.“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”第6行：金額=第10列=第1～5行合計(jì)數(shù)。

7.“結(jié)轉(zhuǎn)后下年度可彌補(bǔ)的損失”，第2-6行：填寫(xiě)本年度前四年未彌補(bǔ)的損失金額和本年度損失金額。

8.“可收回年份的損失總額”，第7行：填寫(xiě)第11欄第2～6行的總額。

需要注意的是，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年，用下一年的收益彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò)五年。也就是說(shuō)，2013年的虧損只能靠2014年、2015年、2016年、2017年、2018年的收益來(lái)彌補(bǔ)。如果2013年的虧損到2018年底還沒(méi)有彌補(bǔ)，就不能用2019年及以后年度的收益彌補(bǔ)，只能稅后彌補(bǔ)。