為了幫助您更好地了解跟增值稅減免稅申報(bào)單的相關(guān)知識(shí)，早鴿網(wǎng)顧問整理了以下內(nèi)容，希望能對(duì)您有所幫助。

《減稅性質(zhì)編碼及名稱》：按國(guó)家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《免稅性質(zhì)及分類表》中所列的免稅性質(zhì)編碼及項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)存在多個(gè)減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)填報(bào)。

一、“期初余額”：填寫上一期應(yīng)納稅額的“期末余額”，即對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上一期應(yīng)扣不抵的余額。

二、“當(dāng)期發(fā)生”：填寫按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的增值稅應(yīng)納稅額。

三、“當(dāng)期可抵扣稅額”：填寫當(dāng)期可抵扣增值稅金額。

四、“當(dāng)期實(shí)際抵扣稅額”：填寫當(dāng)期實(shí)際可抵扣增值稅金額。

《出口免稅》按照稅法的規(guī)定填寫增值稅納稅人當(dāng)期免征增值稅的銷售額，但不包括按照免稅、抵免、退稅方式出口的。小規(guī)模納稅人不填寫這一欄。

一、《免征增值稅項(xiàng)目銷售額》：填寫增值稅納稅人免稅項(xiàng)目銷售額。

二、《免稅銷售額扣除當(dāng)期實(shí)際扣除項(xiàng)目》：允許從按照規(guī)定取得的所有價(jià)格和非價(jià)格費(fèi)用中扣除免稅銷售額的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫扣除金額；沒有扣除的，在本欄中填寫“0”。

三、“免稅銷售對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額”：當(dāng)期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄，一般納稅人填寫以下內(nèi)容：

(一)一般納稅人同時(shí)從事應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按照當(dāng)期免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)。

(二)一般納稅人當(dāng)期銷售收入均為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得法定減稅憑證的，按當(dāng)期取得的法定減稅憑證中注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫。

(三)當(dāng)期未取得法定抵扣證明的，一般納稅人可根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無法計(jì)算的，在本欄填寫“0”。