小規(guī)模納稅人是可以代開增值稅發(fā)票的。那么，代開增值稅發(fā)票如何做賬，你知道嗎？下面，是早鴿網(wǎng)顧問準(zhǔn)備的相關(guān)知識(shí)，希望對(duì)你能有所幫助。 

一、小規(guī)模納稅人代開發(fā)票的做賬分錄

1.根據(jù)代理發(fā)票，做賬分錄是：

借：應(yīng)收賬款（取的是發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額）。 

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（取的是發(fā)票上的不含稅金額）。 

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（取的是發(fā)票上的稅額）。 

2.根據(jù)稅收收據(jù)，做賬分錄是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（取的是完稅憑證上的增值稅金額）。 

應(yīng)交稅費(fèi)--城市維護(hù)建設(shè)稅（取的是完稅憑證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額）。 

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加（取的是完稅憑證上的教育費(fèi)附加金額）。 

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育附加（取的是完稅憑證上的地方教育費(fèi)附加金額）。 

應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅（取的是完稅憑證上的企業(yè)所得稅金額，個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開的，取的是繳納個(gè)人所得稅）。 

貸：銀行存款（代開發(fā)票完后，繳納的稅控,一般是刷卡支付）。 

3.補(bǔ)計(jì)提附加稅及企業(yè)所得稅的做賬分錄是： 

借：稅金及附加。 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城市維護(hù)建設(shè)稅：。 

應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加。 

應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育附加。 

借：所得稅費(fèi)用。 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅。 

4.月末正常結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品及損益類科目的做賬分錄是：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 

貸：庫(kù)存商品（明細(xì)）。 

借：本年利潤(rùn)。 

貸：稅金及附加。 

二、小規(guī)模納稅人為什么要代開增值稅發(fā)票

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定，凡需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)提供購(gòu)銷交易；稅務(wù)機(jī)關(guān)提供服務(wù)或者其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)書面證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定在開具發(fā)票的同時(shí)征稅。只有代表國(guó)稅局開具的發(fā)票才是合法的。經(jīng)稅務(wù)局授權(quán)的郵局也可以代表稅務(wù)局開具發(fā)票。