如果會計的折舊和攤銷符合稅法要求，將不進行稅收調整。本期折舊攤銷、資產原值、折舊攤銷年限、三列的“會計”和“稅額”金額相同。原值為資產原值，一般等于計稅依據；折舊年限按照使用年限填寫；本期折舊額為本年計提的折舊。

有關資產折舊攤銷納稅調整明細表的填報說明。

1.第一列“資產入賬金額”：填寫按納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。

2.第二列“本年度折舊攤銷金額”：填寫納稅人計算的本年資產折舊攤銷金額。

3.第三列“累計折舊及攤銷”：填寫納稅人歷年計算的資產累計折舊及攤銷情況。

4.第四列“資產計稅依據”：填寫納稅人依照稅法規(guī)定計算折舊、攤銷資產原值(或歷史成本)的金額。

5.第五列“按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊攤銷額”：填寫納稅人按照稅法總則計算的本年資產折舊攤銷準予稅前扣除的金額，不包括加速折舊。對非應納稅所得額形成的資產，不得在稅前扣除折舊攤銷金額。第五列至第八列的稅額不包括非應納稅所得額形成的資產折舊和攤銷。

6.第六列“加速折舊額”：填寫納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額。

7.第七列“其中：2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額”：根據《固定資產加速折舊扣除明細表》(A105081)，為表A105081中對應固定資產類別的金額。

8.第八列“累計折舊及攤銷額”：填寫納稅人按照稅法規(guī)定計算的資產累計折舊及攤銷。

9.第九列“金額”：填寫第2-5-6欄余額。

10.第十列“調整原因”：根據差異原因填寫，A、折舊年份、B、折舊方法、C、計算原值，如因各種原因存在差異，可根據實際原因多項填報。-